海外透视
第13期

中国人税负比美国沉重多少?

导语 中国的企业所得税、雇主和雇员所负担的社会保障费率均在全球遥遥领先。而增值税和消费税这两项流转税种更是起到层层盘剥的作用,作用于企业利润和商品价格上,最终为广大人民所负担。

中国人税负比美国沉重多少?

福布斯杂志曾发布一份世界各国税负痛苦指数排名。算法是将各国企业所得税、个人所得税、财产税、雇主和雇员社会保障费率,增值税或消费税的最高边际税率加总。中国在这份榜单中得分159,仅排在法国后成为全球税负痛苦指数第二高的国家。而美国税负水平较高的纽约州在这份榜单的得分仅为115.4分。德克萨斯州的得分仅为92.6分。

这份榜单立刻受到了中国官方的批驳。时任国家税务总局局长肖捷撰写了反驳文章《走出宏观税负的误区》,他认为,这一评价指数犯下两大错误:一是简单地把税率等同于税负;二是计算依据存在明显偏差,比如,把个人所得税按最高边际税率45%进行折算等。

的确,最高边际税率的简单加总并不能全面客观反映税负的实际情况。如中国个人所得税税法规定的最高边际税率为45%,但实际上纳税人的月薪超过10万元时才适用这一税率。然而,榜单中除去个人所得税的其他五项指标均不存在累进情况。

从企业所得税看,美国许多州不设企业所得税(如南达科他州、内华达州),设企业所得税的州的最低级距一般也在1%起征(阿拉斯加、阿肯色州),征收较高的州,最高企业所得税级距也仅为7-9%(纽约州,路易斯安那州)。而中国的企业所得税是单一级距的平滑税,达25%。企业所得税,表面是针对企业征收的税负,但是加重了企业的财务负担,最终变向压扁了人力成本。

在社会保障费率方面,中国对企业和个人的收费可谓变态。雇主和雇员的社会保障费率分别达到49%和23%,冠绝全球。在美国雇主和个人的社保负担标准均为7.7%,合计仅15%。很高的社会保障费率,严重侵蚀了中国职员的可支配收入。

中国人税负比美国沉重多少?

在福布斯的这份榜单中,采用的是增值税或者消费税中的一项进行计算。在这里,中国和美国不具有直接比较的特性。因为中国是既有增值税(17%),又有消费税(依据商品属性确定)的国家。而美国至今并未开征增值税。美国各州的消费税率在0-8.25%之间不等,而中国消费税率最高位56%,对于高档生活用品的消费税率多在20%以上。这就导致了中国消费品的昂贵,最终被人民大众所负担。

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